今年上半年，深圳市光明新區發布了《光明新區關於促進股權投資基金業發展的若幹規定》，大力扶持本區股權投資基金發展。《規定》發布後，社會各界反響熱烈，眾多 私募基金 機構、風投、創投等普遍關注，記者連線光明新區政府相關部門，就市場關心的若幹熱點問題進行解答。
Q：是不是所有落戶光明新區的股權投資企業都可以享受新區的優惠政策?
A：不是。享受新區的優惠政策，必須在光明新區辦理備案手續和開設企業主要賬戶，並具備以下基本條件：(一)股權投資基金的注冊資本(出資金額)不低於人民幣1億元，且出資方式限於貨幣形式，首期到位資金不低於5000萬元。其中單個自然人股東(合夥人)的出資額不低於人民幣500萬元。以有限公司、合夥企業形式成立的，股東(合夥人)人數應不多於50人;以非上市股份有限公司形式成立的，股東人數應不多於200人。(二)股權投資基金管理企業，以股份有限公司形式設立的，注冊資本應不低於人民幣1000萬元;以有限責任公司形式設立的，其實收資本應不低於人民幣500萬元。(三)用於股權投資的貨幣資產應當委托商業銀行托管，並簽署貨幣資產托管協議。
Q：光明新區對合夥製企業的自然人普通合夥人(GP)繳納的個人所得稅給予獎勵，是否對合夥製企業的自然人有限合夥人(LP)也給予獎勵?
A：光明新區對LP繳納的個人所得稅也同樣給予獎勵，但5個年度的獎勵標準均為其繳納的個人所得稅新區實得部分的40%。
Q：股權投資企業符合深圳市、光明新區的企業所得和營業所得獎勵條件的，是否可以同時享受深圳市和光明新區的資金扶持?
A：不可以。符合深圳市《關於促進股權投資基金業發展的若幹規定》(深府〔2010〕103號)獎勵條件的企業，原則上應直接向深圳市金融辦申請企業所得和營業所得獎勵。已享受深圳市獎勵的，新區不再重複獎勵。
Q：企業納稅的“新區實得部分”如何計算?
A：按照現行財政製度，中央、深圳市及新區實行三級分稅，其中新區與深圳市的稅收分成比例為81.2：18.8。企業在新區繳納的企業所得稅、個人所得稅、營業稅新區實際所得比例如下：
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稅種 |
稅率 |
中央分成 |
地方（深圳市） 分成 |
其中 |
新區實際 分成比例 |
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市級 占比 |
新區 占比 |
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營業稅 |
5% |
0 |
100% |
18.80% |
81.20% |
81.20% |
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企業所得稅 |
25% |
60% |
40% |
18.80% |
81.20% |
32.48% |
|
GP/LP個人所得稅 |
20 |
60% |
40% |
18.80% |
81.20% |
32.48% |
Q：企業的哪些人員可以享受個人所得稅財政貢獻獎勵?
A：企業連續聘用2年以上的高級管理人員及投資骨幹人員，可按照其當年個人工資及獎金收入所繳納的個人所得稅新區實得部分的60%和30%分別予以獎勵。
其中“高級管理人員”，指公司製企業的董事、監事、總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書和公司章程約定的其他人員，以及合夥製企業聘任的合夥人以外的高級管理人員。原則上一家企業享受個人所得稅財政貢獻獎勵的高級管理人員和骨幹人員總計不超過10人，並由企業統一申請獎勵。
Q：股權投資企業在哪裏辦理工商登記注冊手續?是否需要驗資?
A：企業可在深圳市市場監督管理局光明分局辦理工商登記注冊手續。其中登記為公司製的股權投資企業需要辦理驗資手續，登記為有限合夥企業不需要驗資。
Q：辦理有限合夥企業是否需要查驗全體合夥人的身份證原件?
A：需要。但如企業一次性收集全體合夥人身份證原件有困難，可以分批收集，分批查驗。
Q：光明新區對股權投資企業選擇經營場所提供哪些便利?
A： 光明新區統一建設股權投資產業園，對符合落戶條件的企業統一安排在光明新區股權投資產業園內辦公，並由專人協助企業辦理工商登記注冊所需的場地使用證明文件。
Q：股權投資企業應向新區哪個單位申請備案?需提供哪些材料?
A：企業須向光明新區發展和財政局發改部門申請備案，按要求提供以下備案材料：⑴《光明新區股權投資基金及基金管理企業備案申請書》; ⑵企業營業執照;⑶資本招募說明書;⑷公司章程或合夥協議;⑸所有投資者簽署的資本認繳承諾書;⑹驗資機構關於所有投資者實際出資的驗資報告;⑺發起人關於資本募集是否合法合規的情況說明書;⑻高級管理人員的簡曆證明材料;⑼委托托管協議。所有投資者一致同意可以免於托管的，應當提供所有投資者聯名簽署的同意免於托管函;⑽律師事務所出具的備案所涉文件與材料的法律意見書。股權投資企業采取委托管理的，還應當提交股權投資企業與受托管理機構簽訂的委托管理協議。
Q：企業按《國家發展改革委辦公廳關於促進股權投資企業規範發展的通知》(發改辦財金〔2011〕2864號)的要求，已向國家或省級備案管理部門申請備案的，是否還需要向新區申請備案?
A：是。但隻需向新區發展和財政局提交已備案憑證和所有備案材料的複印件。
Q：企業應當於什麼時候申請獎勵或補貼?向那個單位申請?
A：企業於每年5月至7月向新區發展和財政局發改部門申請上一年度符合條件的獎勵或補貼，具體時間和要求根據新區發展和財政局的通知執行。
Q：對企業的年度獎勵資金是一次性撥付還是分期撥付?
A：企業所得財政貢獻獎勵、營業收入財政貢獻獎勵、自然人合夥人財政貢獻獎勵按40:20:20:20分四期(年)撥付，但投資於光明新區本土中小企業的，其退出後財政貢獻獎勵一次性予以獎勵;其它獎勵或補貼則一次性撥付。
【各地促進股權投資基金業發展優惠政策對比】
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地區 項目 |
上海 |
北京 |
深圳 |
光明新區 |
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個人所得稅 |
合夥製（LP） |
20% |
20% |
20% |
預計17.41% |
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合夥製（GP） |
5-35% |
20% |
20% |
前2年14.56%，後3年17.41%。投資於新區本土企業的13.5% |
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高管（骨幹） |
高管地方留存40%返還，骨幹20%返還 |
無優惠 |
無優惠 |
高管4-36.8%，骨幹4.5-40.9% |
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企業所得稅(公司製) |
25% |
前2年15%，後3年20% |
前2年15%，後3年20% |
前2年15%，後3年20%。投資於新區本土企業的，前兩年15%，後三年16.88%。 |
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合夥製企業營業稅 |
無優惠 |
無優惠 |
前2年0，後3年2.5% |
前2年0，後3年2.5% |
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落戶獎勵 |
公司製 |
注冊資本達5億獎500萬，15億獎1000萬，30億獎1500萬 |
注冊資本1億補500萬，5億補800萬，100億補1000萬 |
注冊資本達5億獎500萬，15億獎1000萬，30億獎1500萬 |
享受深圳市政策 |
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合夥製 |
募集資金達10億獎500萬，30億獎1000萬，50億獎1500萬 |
無優惠 |
募集資金達10億獎500萬，30億獎1000萬，50億獎1500萬 |
享受深圳市政策 |
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